法人化のベストタイミングはいつ？事業ステージ別の見極めポイントと手続きの流れ

「そろそろ法人化を検討するべき？」と悩んでいませんか？

個人事業主として事業を行うか、法人化するかで、税金や社会的な信用、資金調達など、あらゆる面で大きな違いが出てきます。

しかし、法人化のタイミングは、事業の状況や将来のビジョンによって千差万別。

早すぎても遅すぎても、事業にとって最適な結果を得られない可能性があります。

この記事では、法人化のメリット・デメリット、見極めるべきポイントを、事業ステージ別にわかりやすく解説。

さらに、法人化の手続きの流れや注意点まで網羅的にまとめました。

この記事を読めば、あなたにとって最適な法人化のタイミングがきっと見つかります。

法人化とは

法人化とは、個人事業主が事業を営む際に、法律上、「会社」として独立した組織として認められることを指します。

具体的には、株式会社、合同会社、合名会社、合資会社などの形態を選択し、法律に則った手続きを経て設立登記を行うことで、法人となります。

個人事業主と法人（会社）の大きな違いは、法律上の扱いです。

個人事業主は、事業と個人が一体として扱われますが、法人は、事業と経営者が分離され、独立した権利義務の主体として認められます。

法人化の種類

法人化には、主に以下の4つの種類があります。

法人格と責任の範囲

法人化により「法人格」を取得すると、会社は独立した人格として、契約を締結したり、財産を所有したり、訴訟を起こしたりすることができます。

また、会社の負債は、原則として会社自身だけが負い、株主や社員などの個人は、出資額を超えて責任を負うことはありません（有限責任）。

法人化による事業の展望

法人化は、事業を拡大したり、社会的な信用力を高めたりする上で有効な手段となります。

また、事業承継を円滑に進めるためにも、法人化は重要な選択肢となります。

ただし、法人化には、設立費用や維持費用、複雑な手続きや会計処理など、いくつかのデメリットも存在します。

そのため、法人化を検討する際には、メリットとデメリットをよく理解し、自身の事業にとって最適なタイミングで判断することが重要です。

法人化のメリット

法人化には、個人事業にはない様々なメリットが存在します。

ここでは、法人化の主なメリットとして、節税メリット、信用力アップ、資金調達の優位性、事業承継の円滑化の4つの観点から詳しく解説していきます。

節税メリット

法人化による節税メリットは、多くの起業家が法人化を検討する大きな理由の一つと言えるでしょう。

法人化を行うことで、税率の軽減や控除の活用など、様々な節税対策が可能になります。

税率の軽減

法人化を行うと、事業で得た利益に対して法人税が課税されます。

個人事業主として事業を行う場合にかかる所得税と比較して、法人税の方が税率が低いケースが多く、節税効果が期待できます。

個人の所得税は、所得に応じて5%～45%の累進税率が適用されるのに対し、法人の場合は利益が800万円以下であれば実効税率は約15%となり、大きな違いがあります。

また、法人税は均等課税制度を採用しているため、利益が少なくても一定額の税金が軽減される点もメリットです。

上記の表は、令和5年現在の税率をまとめたものです。

この表からもわかるように、法人化することで税率の軽減効果が期待できます。

控除の活用

法人には、様々な税制上の優遇措置が用意されています。

例えば、研究開発費や設備投資などに対する控除制度を活用することで、税負担を軽減することができます。

これらの控除制度は、個人事業主には適用されない場合もあるため、法人化による大きなメリットの一つと言えるでしょう。

信用力アップ

法人化は、対外的な信用力を高める効果も期待できます。

特に、取引先や金融機関からの信用を得やすくなる点は、事業を安定的に成長させていく上で大きなメリットとなります。

社会的信頼性の向上

個人事業主の場合、事業主と個人が同一視されるため、事業内容や規模に関わらず、個人事業主というだけで信用力が低く見られてしまうことがあります。

一方、法人化を行うことで、事業が一つの法人格を持つことになり、社会的信頼性が向上します。

また、株式会社などのように「株式会社」や「合同会社」といった名称を使用することで、顧客や取引先に与える印象も大きく変わるでしょう。

取引の拡大

法人化を行うことで、大企業や官公庁など、個人事業主では取引が難しい相手とも取引できる可能性が広がります。

特に、入札資格が求められるような大規模な案件に参加するためには、法人化が必須条件となるケースも少なくありません。

法人化によって、より多くのビジネスチャンスを獲得できるようになるでしょう。

資金調達の優位性

法人化を行うことで、資金調達の選択肢が広がり、より有利な条件で資金を調達できる可能性があります。

事業を拡大していくためには、設備投資や人材採用など、多くの資金が必要となります。

法人化は、これらの資金調達を円滑に進めるためにも有効な手段と言えるでしょう。

金融機関からの融資

一般的に、金融機関は個人事業主よりも法人に融資する方が、貸し倒れリスクが低いと判断する傾向があります。

そのため、法人化を行うことで、金融機関からの融資を受けやすくなるだけでなく、より低金利で融資を受けられる可能性もあります。

また、日本政策金融公庫などの公的機関からの融資や、助成金・補助金の申請においても、法人の方が有利になる場合があります。

ベンチャーキャピタルからの投資

事業の将来性が高いと判断された場合、ベンチャーキャピタルなどの投資家から資金調達を行うことも可能です。

ベンチャーキャピタルは、株式出資という形で資金を提供するため、返済義務はありません。

ただし、株式の一部を投資家に譲渡することになるため、経営権の維持など、事前にしっかりと検討する必要があります。

事業承継の円滑化

法人化は、円滑な事業承継を実現するためにも有効な手段です。

個人事業の場合、事業主が引退したり、万が一亡くなったりした場合、事業の継続が困難になることがあります。

法人化を行うことで、事業を法人として存続させることができるため、スムーズな事業承継が可能になります。

後継者への引継ぎ

個人事業の場合、事業の所有権と経営権が事業主に集中しているため、後継者への事業承継がスムーズに進まないケースがあります。

一方、法人化を行うことで、株式の譲渡や役員変更などを通じて、比較的容易に事業承継を行うことができます。

後継者がスムーズに事業を引き継ぐことができるよう、事前にしっかりと準備を進めておくことが大切です。

従業員の雇用維持

個人事業の場合、事業主の引退や死去に伴い、事業の継続が難しくなり、従業員が解雇されてしまう可能性があります。

法人化を行うことで、事業を法人として存続させることができるため、従業員の雇用を維持しやすくなります。

従業員の生活を守り、事業を安定的に継続していくためにも、法人化は有効な手段と言えるでしょう。

法人化のデメリット

法人化には多くのメリットがある一方で、デメリットも存在します。

法人化を検討する際には、メリットだけでなくデメリットも十分に理解した上で、慎重に判断することが重要です。

ここでは、法人化の主なデメリットについて詳しく解説していきます。

設立費用と維持費用

個人事業主として事業を行う場合と比較して、法人化には多くの費用が発生します。

主な費用としては、以下のものが挙げられます。

• 設立費用：株式会社を設立する場合、定款認証費用や登録免許税など、20万円前後の費用がかかります。合同会社の場合、株式会社よりも設立費用を抑えることができますが、それでも数万円程度の費用は必要となります。
• 維持費用：法人を維持するためには、毎年の決算時に決算申告費用や法人住民税、事業税などの税金が発生します。また、社会保険料や従業員の給与など、個人事業主よりも多くの費用がかかる場合もあります。これらの維持費用は、事業内容や規模によって異なりますが、年間数十万円から数百万円程度かかる場合もあるため、注意が必要です。

これらの費用を賄えない場合、事業の継続が難しくなる可能性もあるため、事前にしっかりと資金計画を立てておくことが重要です。

複雑な手続きと会計処理

個人事業主の場合、確定申告のみで済む場合が多いですが、法人の場合は、決算処理や法人税の申告など、複雑な手続きが必要となります。

また、会計処理も複雑になるため、専門知識が必要となるケースがほとんどです。

そのため、税理士などの専門家に依頼する必要があり、その分費用もかさみます。

会計ソフトの導入など、自社で対応できる部分は対応することで、費用を抑えることも検討しましょう。

社会保険加入の義務

法人を設立した場合、原則としてすべての従業員を社会保険に加入させる義務があります。

社会保険料は、従業員と会社で折半となりますが、会社側の負担も大きくなります。

特に、従業員が多い場合は、社会保険料の負担が大きくなり、経営を圧迫する可能性もあるため注意が必要です。

社会保険に加入することで、従業員にとっては、健康保険や厚生年金などの benefits を享受できるメリットがあります。

しかし、会社側にとっては、社会保険料の負担が大きくなるため、コスト増になる可能性があります。

特に、従業員が多い企業や、給与水準が高い企業ほど、社会保険料の負担が大きくなる傾向があります。

法人化のタイミングを見極めるポイント

法人化のタイミングは、事業の状況や将来展望によって異なり、一概にいつが良いとは言えません。

適切なタイミングを見極めるために、以下の3つのポイントを総合的に検討することが重要です。

事業の安定と成長性

法人化を検討する際には、まず、事業が安定して収益を上げられているか、将来的な成長が見込めるかを客観的に評価する必要があります。

具体的には、以下の要素を考慮します。

• 安定した売上と利益が出ているか
• 顧客基盤は確立されているか
• 競争優位性はあるか
• 市場の成長性は見込めるか

これらの要素を満たし、事業が安定成長フェーズに入っている、または、近い将来に成長が見込める場合は、法人化を検討する良いタイミングと言えるでしょう。

逆に、事業が不安定な状況や、将来の見通しが不透明な場合は、法人化を急ぐよりも、まずは事業の基盤を固めることに注力することが重要です。

利益と税金

法人化すると、税制上のメリットを享受できる場合があります。

個人事業主の場合、所得に対して所得税が課税されますが、法人になると、法人税、住民税、事業税などが課税されます。

一般的に、利益が一定額を超えると、法人税の方が所得税よりも税率が低くなるため、節税効果が期待できます。

また、法人化することで、給与所得控除や各種経費計上が認められるなど、税制上の優遇措置を受けることも可能です。

しかし、法人化には、設立費用や維持費用などのコストも発生します。

そのため、法人化による節税効果とコストを比較検討し、総合的に判断する必要があります。

以下の表は、個人事業主と法人の税負担を簡単に比較したものです。

上記の表はあくまでも目安であり、実際の税負担は、事業内容、所得金額、家族構成などによって異なります。

法人化による税金面のメリットを最大限に享受するためには、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

資金調達の必要性

事業を拡大するためには、設備投資や運転資金など、多額の資金が必要となる場合があります。

金融機関からの融資や、ベンチャーキャピタルからの出資など、資金調達を検討する際に、法人格は重要な要素となります。

一般的に、法人の方が個人事業主よりも信用力が高く評価されるため、資金調達が有利になる傾向があります。

また、株式を発行することで、より多くの資金を調達できる可能性もあります。

資金調達の必要性が高い場合は、法人化を検討するメリットが大きいと言えるでしょう。

しかし、資金調達の予定がない、または、少額で済む場合は、無理に法人化する必要はありません。

資金調達については、将来的な事業計画と照らし合わせて慎重に判断する必要があります。

法人化は、事業の信用力向上、資金調達の優位性、事業承継の円滑化など、多くのメリットをもたらしますが、設立費用や維持費用、複雑な手続きや会計処理など、デメリットも存在します。

法人化を検討する際は、これらのメリットとデメリットを比較検討し、事業の状況や将来展望に合わせて、総合的に判断することが重要です。

事業ステージ別の法人化タイミング

事業ステージごとに、法人化のメリット・デメリットを比較検討し、最適なタイミングを見極めることが重要です。

ここでは、起業準備段階、創業初期段階、事業成長段階の3つのステージに分けて、法人化のタイミングについて解説していきます。

起業準備段階

起業準備段階では、法人化のメリットよりもデメリットが目立つ場合が多いです。

なぜなら、事業の将来性や収益性が見えにくく、法人化に伴う費用や手続きが負担になる可能性があるからです。

法人化のメリット

• 信用力やブランド力の向上
• 資金調達の優位性

法人化のデメリット

• 設立費用や維持費用がかかる
• 会計処理や税務申告が複雑になる

起業準備段階では、個人事業主として事業を開始し、事業の成長や収益の安定化が見込める段階になってから法人化を検討するのが一般的です。

ただし、資金調達を積極的に行う予定がある場合や、事業内容によっては、起業準備段階での法人化も検討する価値があります。

創業初期段階

創業初期段階では、事業が軌道に乗り始め、売上や利益が安定してくる時期です。

この時期は、法人化のメリットを享受しやすくなる一方、事業拡大のための投資や人材採用など、資金需要が高まる時期でもあります。

法人化することで、信用力や資金調達力が向上し、事業の更なる成長を促進できる可能性があります。

法人化の判断基準

• 年間利益が200万円を超える見込みがある
• 資金調達の必要性がある
• 事業の信用力やブランド力を高めたい

創業初期段階での法人化は、事業の成長スピードや将来性を考慮して慎重に判断する必要があります。

税理士や中小企業診断士などの専門家に相談しながら、最適なタイミングを見極めることが重要です。

事業成長段階

事業成長段階では、事業が安定的に収益を上げ、更なる事業拡大や多角化を目指す時期です。

この時期には、法人化のメリットを最大限に活かせる可能性が高くなります。

また、従業員の増加や社会的な責任の増加に伴い、法人化による組織体制の強化や信用力向上が求められます。

法人化のメリット

• 節税効果が高まる
• 組織体制の強化や事業承継対策
• 社会的信用力の向上

事業成長段階では、法人化によるメリットを享受しやすく、デメリットを克服できる可能性が高いと言えるでしょう。

ただし、法人化に伴う費用や手続き、責任の増加などを考慮した上で、総合的に判断する必要があります。

法人化の手続きの流れ

法人化の手続きは、複雑で時間と手間がかかります。

事前に流れを把握し、余裕を持って準備を進めることが大切です。

主な手続きの流れは以下の通りです。

法人化は、事業を成長させ、新たなステージへ進むための大きな決断です。

本記事を参考に、自身の事業にとって最適なタイミングで、法人化を検討してみてください。

▶ 【完全版】会社設立の流れをわかりやすく解説！必要書類から費用まで

法人化後の注意点

法人化は、企業にとって新たなステージの始まりといえます。

しかし、それと同時に、さまざまな法令や手続きを遵守する責任も生じます。

ここでは、法人化後に特に注意すべき点について詳しく解説していきます。

税務申告と納税

法人化後は、個人事業主の場合とは異なり、法人税に関する知識や対応が求められます。

具体的には、以下のような点に注意が必要です。

法人税の基本

• 法人税は、企業の所得に対して課される税金です。税率は、所得の金額に応じて段階的に設定されています。
• 法人税の申告は、事業年度終了後2ヶ月以内に行う必要があります。提出書類には、決算書や税務申告書などがあります。

消費税

• 法人化すると、原則として消費税の課税事業者となります。これは、事業者が商品やサービスを提供する際に、消費税を預かり、後日、税務署に納税する制度です。
• 消費税の申告は、原則として1年間の取引をまとめて行います。ただし、前々年の課税売上高が1,000万円を超える場合は、原則として課税期間が1ヶ月または3ヶ月となり、より頻繁に申告する義務が生じます。

適切な会計処理と税務申告の重要性

これらの税務申告を適切に行わないと、ペナルティとして加算税などが課される可能性があります。

また、税務調査が入った際に、修正申告を求められることもあります。

そのため、日頃から正しい会計処理を行い、税理士などの専門家のサポートを受けながら、適切な税務申告を行うことが重要です。

社会保険の手続き

法人化に伴い、社会保険の加入義務も発生します。

従業員を雇用している場合は、当然ながら、従業員に対する社会保険の加入手続きも必要となります。

社会保険への加入義務

• 健康保険・厚生年金保険：従業員を1人でも雇用している場合は、原則として、健康保険と厚生年金保険に加入する義務があります。従業員がパートタイマーやアルバイトであっても、一定の条件を満たせば加入対象となります。
• 労災保険：業務中の事故や通勤途中の事故など、労働災害が発生した場合に備える保険です。原則として、すべての事業場で加入が義務付けられています。
• 雇用保険：失業した場合の生活保障や再就職支援を行うための保険です。原則として、1週間の所定労働時間が20時間以上で、31日以上雇用が見込まれる労働者を雇用している場合は加入義務があります。

手続きと注意点

これらの社会保険への加入手続きは、法人設立後速やかに行う必要があります。

手続きには、必要書類の提出や保険料の納付などが伴います。

また、従業員の加入状況や保険料率の変更など、定期的な手続きも発生します。

社会保険制度は複雑なため、社労士などの専門家に相談しながら手続きを進めることをおすすめします。

法令遵守の徹底

法人になると、個人事業主よりも多くの法令を遵守する必要があります。

これらの法令を遵守していない場合、行政処分を受けたり、社会的信用を失墜させたりする可能性があります。

企業が健全な事業活動を行うためには、法令遵守を徹底することが不可欠です。

会社法

• 株式会社を設立・運営するための基本的なルールを定めた法律です。株主総会の開催や取締役の選任など、企業運営に関する重要な事項が規定されています。

労働基準法

• 労働時間、賃金、休日、労働条件など、労働者の権利保護に関する最低基準を定めた法律です。労働条件通知書の作成・交付や時間外労働の割増賃金の支払いなど、企業は労働基準法を遵守した労働環境を提供する必要があります。

個人情報保護法

• 個人情報の適切な取り扱いに関する法律です。個人情報の取得、利用、提供などについて、適切な措置を講じる必要があります。特に、顧客情報や従業員情報など、多くの個人情報を取り扱う企業は、厳格な管理体制を構築する必要があります。

景品表示法

• 不当な表示や過大な景品提供を規制し、消費者の利益を守るための法律です。広告や宣伝を行う際には、景品表示法に違反する表現を用いないよう注意が必要です。特に、インターネット広告やチラシなど、多くの消費者に触れる機会が多い広告媒体は、慎重な表現を用いる必要があります。

その他法令

これらの主要な法令以外にも、業種や事業内容によっては、遵守すべき法令が多数存在します。

例えば、飲食店であれば食品衛生法、建設業であれば建設業法など、それぞれの業種に特化した法律があります。

また、近年では、コンプライアンスの重要性が高まっており、企業は、法令遵守だけでなく、倫理的な行動や社会規範に沿った行動が求められています。

企業は、常に最新の法令や社会の動向を把握し、適切な対応を行うことが重要です。

これらの法人化後の注意点を理解し、適切な対応を取ることで、企業は、法令遵守の意識を高め、健全な事業活動を継続していくことができます。

まとめ

この記事では、法人化のタイミングについて、メリット・デメリット、見極めるポイント、事業ステージ別のタイミング、手続きの流れ、注意点などを解説しました。

法人化は、節税や信用力アップなど多くのメリットがある一方で、費用や手続きなどの負担も伴います。

そのため、事業の状況などを総合的に判断し、最適なタイミングを見極めることが重要です。

法人化を検討する際は、専門家にも相談しながら、慎重に進めるようにしましょう。